Reducción de Impuestos en el Impuesto de Sociedades 2024 para Pequeños Negocios
Reducción de Impuestos en el Impuesto de Sociedades 2024 para Pequeños Negocios
En un esfuerzo por impulsar la economía y aliviar la carga fiscal sobre los pequeños negocios en España, el Gobierno ha implementado una serie de medidas fiscales que prometen un respiro para más de medio millón de pymes. Estas medidas, que entrarán en vigor en 2024, incluyen una reducción del tipo nominal del 25% al 23% en el Impuesto de Sociedades. En este artículo, exploraremos las implicaciones de estas medidas y cómo beneficiarán a las pequeñas empresas en el próximo año fiscal.
El Impacto de la Reducción del Tipo Impositivo
La reducción del tipo impositivo en el Impuesto de Sociedades es, sin duda, una noticia bienvenida para las pymes. Hasta ahora, todas las empresas, independientemente de su tamaño o facturación, estaban sujetas al mismo tipo nominal del 25%. Sin embargo, las pequeñas empresas a menudo enfrentaban dificultades para acceder a los incentivos fiscales de los que disfrutan las grandes corporaciones. Esto se debía, en parte, a la falta de recursos y departamentos especializados para aprovechar deducciones como las relacionadas con la investigación y el desarrollo (I+D+I). La reducción del tipo al 23% es un paso importante para igualar las condiciones fiscales y reducir la carga tributaria de las pymes.
¿Quiénes Pueden Acceder a esta Rebaja Fiscal?
Si bien la reducción del tipo impositivo es un avance significativo para las pequeñas empresas, no todas podrán aprovecharla. El Gobierno ha establecido dos requisitos clave que las empresas deben cumplir para beneficiarse de esta medida:
Primer Requisito: Facturación Menor a un Millón de Euros El principal requisito para acceder a esta reducción de impuestos no se basa en el número de empleados de la empresa, como podría esperarse, sino en su facturación. Las empresas deben haber obtenido “una cifra de negocios inferior al millón de euros” en el año fiscal relevante. Esto se traduce en ingresos o facturación por debajo de este límite. A pesar de su tamaño reducido, algunas pequeñas empresas podrían haber facturado por encima de este umbral y, por lo tanto, no calificarían para esta reducción impositiva.
Es importante destacar que no se está considerando el rendimiento neto o los beneficios, sino la facturación total. Esto plantea la posibilidad de que pequeñas empresas en sectores como la construcción, que manejan grandes cantidades de dinero pero tienen márgenes estrechos, no puedan aprovechar esta medida.
Segundo Requisito: Base Imponible Positiva Aunque no fue anunciado de manera explícita por el Gobierno, existe un segundo requisito implícito para acceder a esta rebaja fiscal. Para aplicar la reducción del tipo impositivo del 25% al 23%, las empresas deben haber tenido una base imponible positiva en el año fiscal anterior, en este caso, en 2023. Esto significa que deben haber generado beneficios. Aunque esto puede parecer evidente, esta condición explica por qué, a pesar de la presencia de más de un millón de microempresas y más de 164,000 pequeños negocios en España, solo alrededor de 407,000 podrán beneficiarse de esta medida fiscal. Muchas empresas, especialmente después de enfrentar aumentos en los costos, aún estarán compensando las pérdidas de años anteriores en 2023.
Incentivos para Negocios “de Reciente Creación” y “Emergentes”
Además de la reducción del tipo impositivo para las pymes, también se han introducido incentivos fiscales para dos categorías de empresas específicas: “de reciente creación” y “emergentes”. Estas categorías amplían aún más el alcance de las reducciones fiscales en el Impuesto de Sociedades.
Negocios “de Reciente Creación”: Estos negocios podrán optar a un tipo reducido del 15% en el Impuesto de Sociedades en 2024. Esta consideración se aplica al primer año en que obtienen resultados positivos y al año siguiente. En otras palabras, las empresas que registran ganancias por primera vez en 2023 pagarán un 15% en el Impuesto de Sociedades. Sin embargo, es importante señalar que existen exclusiones para aquellos negocios que hayan heredado actividades económicas de otras empresas o cuando una persona física con una participación superior al 50% en la nueva empresa haya ejercido la actividad económica durante el año anterior a su constitución.
Negocios “Emergentes”: La ley de startups también ha ampliado la reducción del 15% en el tipo impositivo a los negocios considerados “emergentes”. Según esta norma, las empresas con la condición de “empresa emergente” pagarán un 15% en el primer período impositivo en el que generen una base imponible positiva y durante los tres años siguientes. Esto significa que los negocios que cumplan con los requisitos para ser considerados “startups” podrán beneficiarse de esta reducción fiscal durante un total de cuatro años, comenzando en 2023 y con efectos a partir de 2024.
¿Qué Hace que un Negocio Sea “Emergente”?
Para obtener la consideración de “empresa emergente,” un negocio debe cumplir con varios requisitos, como ser de nueva creación o no haber transcurrido más de cinco años desde su inscripción en el Registro Mercantil o en el Registro de Cooperativas. Además, debe tener su sede o domicilio social en España y al menos el 60% de su plantilla debe tener un contrato laboral en el país. También debe desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador que cuente con un modelo de negocio escalable. Además, no debe haber distribuido dividendos ni haber cotizado en un mercado regulado.
Es importante tener en cuenta que las empresas emergentes fundadas o dirigidas por personas con problemas legales o fiscales no podrán acceder a los beneficios de la Ley. La regulación establece que no pueden aprovechar estas ventajas aquellas empresas cuyos fundadores o directivos no cumplan con sus obligaciones tributarias y con la Seguridad Social, o que hayan sido condenados por delitos financieros, administración desleal u otros delitos graves.
En resumen, las medidas fiscales implementadas por el Gobierno en el Impuesto de Sociedades para 2024 ofrecen un alivio significativo para más de medio millón de pequeños negocios en España. La reducción del tipo impositivo, junto con las ventajas para negocios “de reciente creación” y “emergentes,” tiene el potencial de estimular la inversión y el crecimiento en el país. Sin embargo, es esencial que las empresas comprendan los requisitos y restricciones asociados con estas medidas para aprovechar al máximo los beneficios fiscales disponibles.
Estas reformas fiscales representan un paso en la dirección correcta para el apoyo a las pymes en España, y es crucial que las empresas estén bien informadas y preparadas para aprovechar al máximo estas oportunidades en el próximo año fiscal.
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